Налоги – это обязательны платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц (изъятие средств без встречной услуги).

Налоги устанавливает только государство. Налог не является добровольным, имеет целевое назначение, покрытие государственных расходов. Налог является безвозмездным. Налоги важный экономический инструмент регулирования производства и обеспечения социальных гарантий. Через налоговую систему создаются благоприятные условия подъема деловой активности.

Функции налогов:

фискальная

перераспределительная – перераспределение доходов между богатыми и бедными

стимулирующая – способствует ускорению ИТП. Для проведения ИНР в Европе – 2% ВНП, США - 2,8%,Япония – 3%, Россия менее 1%

регулирующая, т. е. регулирует условия производства и реализацию товаров.

Если до первой мировой войны отношение суммы налогов и всех видов платежей к ВВП составляло от 10% до 15%.

Виды налогов:

прямые: подоходный налог, налог на прибыль, на имущество

косвенные – включают НДС, акцизы, таможенные пошлины

основные: подоходный налог (12% ВНП), НДС (6% ВНП), налог на прибыль (3% ВНП)

дополнительные налоги: налог на имущество, наследство

прогрессивный

регрессивный

Если налог взимается в виде процента от стоимости объекта налогообложения, то его называют адвалорный.

Кривая Лаффера.

История собирания налогов привела к познанию зависимости налоговых поступлений от величены налоговой ставки. Была описана Лаффером. На основе анализа статистических данных он доказал что увеличение государственных доходов за счет роста налоговых ставок не всегда возможно, что чрезмерное налоговое бремя ведет к обратному результату. Данное явление – эффект Лаффера, а кривая отражает зависимость кривой Лаффера.

ставка 80

налога 60

40

20

налогооблагаемая база