|
ИТОГО 153076 189826 ИТОГО 153076 189826
В конце 2003 года баланс компании можно назвать абсолютно ликвидным, так как выполняются все 4 неравенства (A1>П1; A2 >П2; A3>П3; A4<П4).
Коэффициент общей ликвидности:
Ко.л. = (А1 + 0,5*А2 +0,3*А3 ) / (П1 + 0,5*П2 + 0,3*П3)
Ко.л. = (57402 + 0,5*86414 + 0,3*859) / (89943 + 0,3*37163) = 1
Ко.л. = (66307 + 0,5*116445 + 0,3*545 ) / (61750 + 0,5*74884 + 0,3*82) = 1,26
Нормативное значение Ко.л. ≥ 1. Следовательно, в результате комплексной оценки ликвидности баланса можно сказать о том, что ликвидность соблюдается как в начале, так и в конце 2003 года, и есть положительная тенденция роста коэффициента.
Таблица № 11
Анализ коэффициентов ликвидности
|
Наименование показателя |
Норма |
На начало 2003г. |
На конец 2003г. |
Абс. изменения | |
1. Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка.л.) |
0,2 – 0,25 |
0,5 |
0,49 |
- 0,01 | |
2. Коэффициент быстрой ликвидности (Кб.л.) |
0,7 - 1 |
1,24 |
1,34 |
0,1 | |
3. Коэффициент покрытия(текущей ликвидности) Кт.л. |
>2 |
1,25 |
1,34 |
0,09 | |
4. Коэффициент общей платежеспособности (Ко.п.) |
≥ 2 |
1,32 |
1,39 |
0,07 |
Ка.л. = (ДС + КФВ) / КО, где
ДС – денежные средства;
КФВ – краткосрочные финансовые вложения;
КО – краткосрочные обязательства, определяемые величиной краткосрочных пассивов за вычетом доходов будущих периодов и фонда потребления.
КО = КП – ДБП, где
КП - краткосрочные пассивы;
ДБП – доходы будущих периодов.
КО = 115913
КО = 136634
Ка.л. = (14596 + 42806) / 115913 = 0,5
Ка.л. = (12603 + 53704) / 136634 = 0,49
Кб.л. = (ДС + КФВ + КДЗ) / КО, где
ДС – денежные средства;
КФВ – краткосрочные финансовые вложения;
КДЗ – краткосрочная дебиторская задолженность сроком погашения менее 12 месяцев;
КО – краткосрочные обязательства.
Кб.л. = (14596 + 42806 + 86414) / 115913 = 1,24
Кб.л. = (12603 + 53704 + 116445) / 136634 = 1,34
Кт.л. = (ДС + КФВ + КДЗ + ОЗ) / КО, где
ОЗ – общая величина запасов с НДС.
Кт.л. = (14596 + 42806 + 86414 + 842 + 17) / 115913 = 1,25
Кт.л. = (12603 + 53704 + 116445 + 514 + 31) / 136634 = 1,34
Ко.п. = (ВА + ОА) / (ДП + КО), где
ВА – внеоборотные активы;
ОА – оборотные активы;
ДП – долгосрочные пассивы;
КО – скорректированные краткосрочные пассивы.
Ко.п. = (8401 + 144675) / 115913 = 1,32
Ко.п. = (6529 + 183297) / (82 + 136634) = 1,39
Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка.л.) характеризует мгновенную платежеспособность предприятия, показывая какую часть краткосрочной задолженности может покрыть организация за счет имеющихся денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, быстро реализуемых в случае надобности. У компании «ВИТУС» он выше норматива. В начале года он 0,5, а в конце 0,49 и это означает, что ежедневно предприятие может погасить 50%, 49% своих долговых краткосрочных обязательств, при условии равномерного поступления средств.
|
Экспертно о экономике