Пример 3. Фирма «ADD et Assosies» (см. приложение) дает заем (оформляется договор займа) предприятию, имеющему задолженность перед Пенсионным фондом РФ или перед Федеральным бюджетом РФ (включая пени и штрафы), векселем одного из коммерческих банков, который еще не признан несостоятельным (банкротом), но у которого на корреспондентском счету уже образовалась задолженность – это означает, что у банка нет собственных денежных средств, необходимых для оплаты своих денежных обязательств. До февраля 2000 года взаимозачеты проводились через банки «Никольский», «Земский земельный банк».

Предприятие, получив вексель одного из этих проблемных банков, открывает в нем расчетный счет, а затем учитывает полученный вексель, эмитентом которого является тот же проблемный банк. Таким образом, на расчетном счету предприятия «появляются» денежные средства.

Затем предприятие делает платеж в адрес ГНИ, и в соответствии с нормативными документами осуществляет погашение задолженности перед Федеральным бюджетом или перед Пенсионным Фондом РФ.

Банк отдает выписки и платежные поручения клиента с отметкой банка, свидетельствующей об исполнении данных платежей. Таким образом, предприятие фактически погасило задолженность перед ПФ РФ или Федеральным бюджетом, но денежные средства на их счета не поступили, т.к. сам банк не имеет денежных средств на своем корреспондентском счету. Данная схема действует на основании Федерального закона РФ от 30.03.1999 года № 56-ФЗ, ч.3, ст.9, регламентирующей порядок перехода ответственности от плательщика к банку.

За проведение данного вида взаимозачета, предприятие рассчитывается с фирмой «ADD et Associes» векселями Сберегательного Банка РФ, обладающими, как уже было указано выше, высокой ликвидностью, в сумме 30 – 40% от суммы проведенного взаимозачета1.