1.

Добиться увеличение налоговых поступлений путем уменьшения налоговых ставок, возможно. Но для этого необходим ряд условий. Это, прежде всего совершенствование системы сбора налогов, основыванной на сокращении возможностей для произвольных действий налоговых органов при одновременном повышении ответственности «недобросовестных» налогоплательщиков, создании единой системы налогоплательщиков, развитии информационных технологий. Также необходимо решить основные задачи налоговой политики:

· значительное снижение и выравнивание налогового бремени;

· упрощение налоговой системы;

· минимизация издержек исполнения и администратирования налогового законодательства;

· ликвидация налогов с оборота;

· снижение налоговой нагрузки на фонд оплаты труда

Частично эти задачи решаются согласно принятой и введенной в действие с 1 января 2001 г. второй части Налогового кодекса РФ. Наиболее существенные меры приняты в направлении стимулирования предприятий к начислению реальной заработной платы, с помощью введения плоской (единой) ставки подоходного налога (13%), снижение социальных начислений на фонд оплаты труда (с 1 января 2001 г. введен единый социальный налог (взнос) – 35,6%) с применением регрессивной шкалы, коренных изменений в системе налогообложения прибыли с 1 января 2002 г. за счет расширения перечня налоговых вычетов (расходов), снижения ставки налога до 24% при одновременной ликвидации всех налоговых льгот, введением специального налогового режима для малых предприятий (с 1 января 2003 г.).

2.

Во время экономического кризиса наблюдается спад производства, отрицательная динамика в развитии экономической системы, ухудшается общее благосостояние населения, наблюдается кризис в финансовых и денежных отношениях. Если во время всего этого возрастут ставки налогов, тогда они в еще большем масштабе усугубят экономические отношения. Населению и юридическим лицам просто-напросто нечем будет платить налоги. Получит развитие теневая экономика, население и организации станут скрывать деньги и денежные отношения. Снизится ответственность налогоплательщиков. У налоговых и таможенных органов увеличится работа по поводу выявления нарушений налогового законодательства, что приведет к увеличению издержек, которые нежелательны и недопустимы в условиях экономического кризиса.

Следствием повышения ставки налогов будет уменьшение доходов населения, что неизбежно приведет к снижению совокупного спроса, а значит к снижению уровня производства и ВВП.

3.

При косвенном налогообложении субъект налога и его носитель обычно не совпадают. Косвенные налоги взимаются через надбавку в цене и являются налогами на потребителей. Основные виды косвенного налогообложения - это акцизы, налог с продаж, налог на добавленную стоимость, а также отдельные виды пошлин и сборов. К группе косвенных налогов, помимо акцизов, налога на добавленную стоимость и налога с продаж, следует относить также налоги, взимаемые со стоимости товаров при пересечении границы (таможенная пошлина). Из действующих российских налогов к косвенным налогам следует относить также налог на рекламу. По своей экономической природе данный налог представляет собой налог, взимаемый со стоимости рекламных услуг, т.е. это практически акциз, но не на товары, а на услуги.

Косвенные налоги применяют преимущественно к товарам неэластичного спроса. Это вызвано тем, что к таким товарам относятся предметы первой необходимости (лекарства, обувь, электричество, телефон), товары, стоимость которых незначительна для семейного бюджета (карандаш, зубная щетка), труднозаменяемые товары (электрические лампочки, бензин, билет на интересный концерт). Население не сможет обойтись без таких товаров, поэтому будет их покупать. Следовательно, будут идти отчисления в бюджет.